一个老财务总监的经验之谈：内部控制十大漏洞

我们经常会看到一些关于企业资金被挪用、侵占或者诈骗企业财产的新闻，不懂财务的人可能会说那个公司的领 导太好骗了吧，或者愤慨一句人心不古，坏人当道。懂财务的就会深入现象看本质，分析企业内部控制的弊端。内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序，在帮助企业达到其目标的同时，将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全，有效防范各种舞弊活动。下面咱们就来看看一位老财务总监总结的经验之谈，看企业内部控制常见的漏洞及防范技巧有哪些。

一、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。

二、领 导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障。

三、过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制。

四、内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少。

五、内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架。

六、员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度。

七、人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。如果雇佣了不诚实的人，那么即使是zui良好的控制也无法防范舞弊。

八、关键岗位无强制轮换或带薪休假制度。

九、过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由。

十、说一套，做一套，制度放空炮。